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    賬戶資金監控在信貸風險控制中的作用

    • 2016年08月22日 14:11
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    信貸業務一直是財務公司傳統主營業務,也是為集團公司和成員單位提供金融服務的重要手段。目前,公司信貸業務主要包括自營流動資金貸款,自營固定資產建設(項目建設)貸款,委托流動資金貸款、委托固定資產建設(項目建設)貸款等。

    隨著信貸業務的不斷發展和新信貸產品的出現,信貸風險的管理難度逐步增大,傳統的信貸風險識別、監測和控制措施已無法滿足和適應公司信貸業務的發展,特別是在公司加大對集團成員企業信貸支持的戰略安排下,傳統的信貸風險研判指標體系尚未及時修正和優化,對風險識別、監測和控制的有效性和準確性有所降低,無法適應新信貸產品對信貸審查審批及和貸中監控、貸后檢查提出的要求。因此,探索新的風險識別、預警和控制方法,是滿足信貸業務快速發展,適應公司整體發展的客觀需要。

    一、信貸風險的構成

    按照目前銀監會對金融風險分類的框架,風險大類主要有信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險和國別風險、聲譽風險及戰略風險等其他風險。以上風險分類主要是站在金融機構整體經營的具體情況,筆者認為信貸業務主要面臨的是信用風險、市場風險和操作風險。

    (一)信用風險

    目前,金融行業針對信貸業務的信用風險識別方法主要是將信貸業務服務對象按照集團客戶和單個法人客戶進行劃分,然后從多方面考察貸款對象的資信情況。針對貸款業務的信用風險識別主要方法為客戶評級。通過剖析各種客戶評級體系的模型和指標體系,其核心思想是對客戶的償債能力和償債意愿進行的評估和評級。根據公司經營十五年來的內部經驗累計,公司的信貸服務對象在償債意愿方面不存在故意違約的記錄,因此在針對公司信貸業務進行信用風險識別時,可以不考慮償債意愿方面帶來的違約概率,而只考慮償債能力方面帶來的違約可能性。

    影響償債能力的主要因素是企業的經營狀況,也是信貸業務審查的重心。目前,公司信貸業務審查主要依靠審查客戶財務報表,通過計算其資產負債率,速動比率和營業利潤率、凈利潤率等指標判斷其經營杠桿的使用情況、短期償債能力和長期經營情況預期。當財務指標綜合評價對企業的長期經營情況預期變壞時,一般觀點認為企業因償債能力下降,違約概率上升,信用風險相應增大。

    (二)市場風險

    根據市場風險的定義,按照目前通行的市場風險種類劃分方法,市場風險可以劃分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險。對于公司經營的信貸業務來說,利率風險是其面臨的主要市場風險品類。利率風險一般又可分為重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險。

    上述四類市場風險中,重新定價風險、收益率曲線風險和基準風險基本都可以通過調整資產負債配比,限定重新定價期限,約定利率定價基礎來進行控制。而期權性風險是信貸業務面臨的最重要的利率風險。

    期權性風險主要來自信貸業務中隱含的期權性條款,在信貸業務中的具體體現是貸款的提前償還現象。當利率的變動對借款人重新安排貸款有利,借款人可能選擇提前償還貸款并且重新做出信貸安排。此時公司的現金流及信貸頭寸安排將受到影響,而且信貸資產結構和配置將有可能面臨損失的可能。

    (三)操作風險

    2012年6月,中國銀行業監督管理委員會頒布了《商業銀行資本管理方法(試行)》(以下簡稱《辦法》),通過《辦法》中對操作風險經濟資本計量的規定,可以按照操作風險原因將操作風險分為8大類33小類,而對操作風險引起的損失事件可以分為7大類20小類87種。通過對其進行歸納匯總,信貸業務主要涉及其中因員工因素、客戶因素造成的操作風險。

    1、員工因素

    在傳統操作風險分類定義中,由員工因素引發的操作風險可以分為5類,其中員工過失或疏忽、員工故意行為都可能造成貸前調查不充分,貸后檢查不到位,從而造成信貸資產風險識別不及時、監控不到位、防控不充分。

    2、客戶因素

    客戶因素主要指客戶騙取貸款。筆者理解,對于集團成員單位,此處騙取貸款應該進行更為寬泛的界定,例如挪用貸款、不按貸款申請書上標明的貸款目的使用貸款、任意擴大貸款使用范圍等,都應該歸納在客戶因素內,界定為操作風險。

    二、賬戶資金監控

    賬戶資金監控是指對信貸客戶在我公司的開立和使用的一個或多個結算賬戶、貸款專戶及其他賬戶的資金進出情況進行監控、統計和分析。通過監控信貸客戶的賬戶活動情況,分析和掌握信貸客戶實際生產運營情況,從而實現信貸風險的識別、預警和控制。

    (一)賬戶資金監控的前提

    實現賬戶資金監控的前提是信貸客戶在我公司開立結算賬戶并且通過該賬戶完成全部或至少80%以上的企業日常收付款業務。

    對于未在公司開立結算賬戶的信貸客戶,因為其主要結算通過其主辦銀行開展,即便在公司開立了貸款專戶,一般情況下,企業都會一次性將信貸資金劃轉至其基本戶或收付結算賬戶進行使用,公司無法掌握其資金的具體流向和匯劃規律,因此無法達到賬戶資金監控的目的。如果信貸客戶在公司開立結算賬戶,但使用該賬戶辦理日常支付結算業務量不足其總量的80%,那么該賬戶的支付結算數據在統計的代表性會受到較大影響,導致數據分析的結果偏離實際情況,使得賬戶資金監控的作用大打折扣。

    (二)賬戶資金監控的核心意義

    賬戶資金監控的核心意義在于掌握企業的支付結算規律,通過對支付結算數據的分析,了解企業現金流情況,從而推導其生產、銷售等經營情況。與傳統財務報表監控思想不同,賬戶資金監控體現了對企業現金流的充分重視。傳統監控方法過渡依賴報表數據,而隨著商業社會和會計學科的發展,財務報表對企業真實經營情況的反映力度越來越差。而現金流是企業生存和發展的根基,是企業的“真金白銀”。因此,評價企業的財務狀況和經營成果不但不應忽視而且應強化對現金流的分析,才能挖掘出更多更重要的信息。才能對企業的生產經營活動作出更全面、客觀和正確的評價。因此,賬戶資金監控的根本目的在于監控企業的現金流。

    (三)賬戶資金監控的具體措施

    賬戶資金監控的實施比較簡單,目前公司的信息系統已經完全可以實現。對特定信貸客戶的賬戶資金監控只需要確定監控時間段,通過階段系統調取在此期間的賬戶發生額流水記錄,就可以掌握含有時間、金額、收付方向、收付對手等相關信息在內的賬戶活動情況。賬戶資金監控的關鍵步驟在于賬戶數據分析,主要應從以下幾個方面進行:

    1、財務報表對比分析

    通過分析賬戶流水??梢灾庇^掌握企業的現金流情況,因此分析的第一個層面應該是將賬戶流水數據與企業提交的現金流量表進行比對,主要比對現金凈流入流出量的符合程度。理論上,現金流量表體現的現金流量應當與賬戶資金流量吻合。如若發生偏差,應該就偏差的具體情況作出分析,驗證。除了現金流量表以外,資產負債表和利潤表也同樣可以用賬戶資金流動情況進行對比分析。通過與以上報表的對比校驗,可以充分檢驗財務報表的真實性和準確性。

    2、資金收付規律分析

    通過分析賬戶流水,可以分析出客戶單位在特定期間內的收付規律,如月度、季度或年度資金收付總量、收付時點規律、賬戶資金波動范圍等信息。這些信息對分析企業支付結算習慣具體有重要意義。

    3、交易對手規律分析

    通過分析賬戶流水,可以掌握企業主要的產供銷關系及交易對手范圍,進而可以掌握其市場地位和在相應產業鏈中的位置。同時,對交易對手規律進行掌握和分析,可以有效監控企業的經營動向,及時發現非正常的交易動作。

    4、交易內容及規律分析

    通過分析賬戶流水,可以掌握企業執行相關產銷合同的情況,了解固定資產建設、采購的實際進度,甚至可以通過支付結算的規模和具體內容分析,是在大數據思想指導下的具體應用,可以有效掌握企業經營的多方面信息,通過數據挖掘、數據分析等技術處理,建立相應的判斷模型,為風險管理提供數據基礎和研判參考。

    三、賬戶資金監控對控制信貸風險的意義

    信貸風險主要涉及三個方面,下面分別論述賬戶資金監控對控制上述三類風險的積極作用。

    (一)控制信用風險

    如前所述,信用風險主要考察兩個方面的指標,一個是償債意愿,另一個是償債能力。償債能力主要取決于企業的經營情況,當企業經營情況良好,現金流充足且正常的情況下,償債能力基本不會出現問題,信貸違約的情況基本不會發生。反之,如果企業現金流短缺,生產經營遭遇困難,那么發生信貸違約的概率將會大大提高。賬戶資金的流動情況是企業現金流的直觀體現。通過與歷史數據進行對比分析,可以掌握如銷售收入匯款節奏是否正常,匯款規模同比、環比指標是否正常,采購支出是否有較大波動等關鍵信息。一旦以上指標出現較大幅度的波動,證明企業生產經營情況出現了改變,風險控制人員可以及時要求信貸人員進行貸后調查,了解具體情況,從而采取有針對性的風險控制措施。

    (二)控制市場風險

    公司信貸業務主要面對的是期權性風險,也就是客戶因利率變動而變動提款還款計劃的風險。賬戶資金監控可以通過分析客戶日?,F金流,判斷客戶對資金利率的敏感性亦即價格彈性,從而設計針對不同客戶的信貸產品條件。例如,日常賬戶資金存量較少,對信貸資金需求較大,且資金余額時點數波動幅度不大的客戶,對信貸資金依存度較高,可以判定為對資金利率敏感度較低。對日常賬戶資金存量較多,支付結算時點金額壓力較小,現金流相對充足的企業,可以推定其對資金利率的敏感性較高。對資金利率敏感度較高的客戶,其期權性風險較高,利率變動很有可能使其提前歸還貸款,并重新安排信貸資金結構。為有效應對此類風險,應該在針對此類客戶的信貸產品中增加限制其隨意變更提還款計劃的措施。風險控制人員可以要求信貸部門在信貸合同中設計更為合理的利率浮動條款,并且增加限制變更提還款計劃的條款,通過提高變更提還款計劃的成本(例如提高罰息)等手段降低期權性風險,充分運用風險溢價加大對風險的補償力度。

    (三)控制操作風險

    按照前文對操作風險的界定,賬戶資金監控可以有針對性的對公司信貸業務面臨的操作風險進行識別和監控。如,因內部人員因素或客戶因素造成審貸資料不全面、不準確,可以通過賬戶資金監控數據對包括財務報表、貸款用途、經營數據等在內的審貸材料進行校驗,有效杜絕相關操作風險。

    同時,對于因客戶因素形成的挪用貸款的情形,賬戶資金監控更能及時發現異常。例如資金流動規模和時點流量違背日常規律,資金流向超出正常交易對手范圍,且無法與申報的貸款用途相匹配,可判斷為貸款資金使用異常。此時,風險控制人員可據此要求信貸部門開展貸后調查,及時查清貸款資金去向和真實用途,避免客戶超出既定的貸款資金使用范圍使用貸款,形成操作風險。

    (四)結論及建議

    綜上所述,賬戶資金監控是為滿足集團成員多樣化信貸需求而產生的符合公司經營管理實際的新的風險控制方法。賬戶資金監控可以在貸前審查、貸中監控、貸后檢查中充分發揮作用,有效識別、評估、監測公司信貸業務面臨的信用風險、市場風險和操作風險,同時賬戶資金監控記錄可以為控制公司信貸風險、制定信貸風險緩釋措施提供指導和依據,是公司風險控制工作從定性判斷走向定量分析的重要舉措。賬戶資金監控也是充分發揮公司作為結算平臺的優勢作用,在大數據思想的指導下開發出的利用數據分析和數據挖掘技術指導風險控制工作的有效風險控制工具。該經驗化的風險判斷轉變為數字化和模型化的標準計量判斷。通過大量數據的積累,賬戶資金監控可以實現對未來企業的資金調撥行為做出較為準確的模擬和推算,從而實現對信貸業務風險的提前識別、重點監測、預先控制,保障公司信貸業務平穩快速發展。

    為此,我們建議對公司賬戶資金監控氛圍以下四個方面開展:

    一是開展賬戶資金監控數據模型研究。目前,公司電子商務系統可以實現對客戶賬戶資金流動的實時記錄,原始數據積累已基本滿足條件。在此基礎上,風險控制人員可通過提取五年的賬戶流水,對不同類型的企業進行對比研究,總結不同類型企業在賬戶平均余額、賬戶資金進出峰值/峰時、賬戶資金進出平均規模等維度的特征,對照個體企業地域、生產規模的具體數據,按企業類型構建賬戶監控模型。此類模型建立以后,可為特定類型和規模的企業提供賬戶資金使用情況模擬和指定時點、指定時段的資金量、賬戶動作參考閾值。風控人員利用模型結果,對特定時點、特定時段的企業資金進行預估或對比判斷。

    二是豐富貸前調查和貸款審查手段。賬戶資金監控對信貸風險的控制首先體現在貸前調查和貸款審查環節。目前,應針對具備五年以上賬戶數據的客戶,在貸前調查和審貸階段增加對賬戶資金監控數據的調查和報告。信貸部可采取調取營業部交易流水記錄的形式,在信貸業務呈報件中增加信貸客戶近三年的賬戶資金監控數據報告。風險控制部應在現行的風險控制內部審查意見中,報告對賬戶監控數據的審查意見以及對未來賬戶資金情況的預測意見,并將對賬戶監控數據的預測判斷作為是否同意貸款的重要依據。

    三是完善貸中監測機制。賬戶資金監控應作為貸中監測的重要手段。按照信貸客戶申報的貸款目的,信貸部和風險控制部應對信貸資金的流向、流量進行跟蹤和監測。此類報告可由信貸部調取相應流水記錄,列明資金流向,由風險控制部判斷資金流向和流速是否正常后,制作相應監控記錄,作為貸中監測和控制的依據,并在貸款檔案中保存備查。

    四是優化貸后檢查模式。傳統的貸后檢查主要依賴實地走訪、調閱財務報表等形式進行,存在執行成本高、時間跨度大、檢查效果差等確定。引入賬戶資金監控手段后,貸后檢查可以定期或不定期進行。信貸部可自行組織,或根據風險控制部的要求組織對特定企業或特定類型業務的貸后檢查。開展貸后檢查時,由信貸部調取特定范圍內的企業賬戶資金監控數據,對比由模型給出的參考閾值,判斷賬戶資金監控數據是否正常,再由風險控制部對結果進行復核并出具意見,生成貸后檢查記錄。貸后檢查記錄應該進入貸款檔案保存,以便日后對此查閱。

    賬戶資金監控的實施可先從應收賬款質押貸款等業務量較小的信貸業務開始,將其充分引入貸前調查、貸款審查、貸中監控、貸后檢查等各個步驟,逐步摸索其與傳統信貸業務流程的最佳結合方式。同時,運用賬戶資金監控實踐對模型進行修正,完善模型的各項參數,調整模型使用方法,推動賬戶資金監控充分發揮其在風險控制工作中的作用。


    關鍵詞: 信貸業務
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